年终税务规划（End of Year Tax Planning)

随着2019 至2020财年即将结束，您可能已经开始着手准备2020财年所得税申报的资料。但您是否知道，有效的年终财务规划可能会让您在法律框架允许内，减少不必要的税务支出，而且同时达到财富增长的目的。

税务规划不仅对于结构复杂的企业有效，也对每一个普通纳税人产生不一样的报税结果。那么今天，我们就简单介绍一些对于企业和个人的基本的年终税务规划知识。

01企业Business
企业养老金付款（Super Guarantee payment）

企业养老金供款必须在2020年6月30日之前缴纳，才有资格在2019-20财政年度申请抵税减免。有Super Guarantee违规历史的雇主可以自行纠正未付金额，而不会因此受到罚款。雇主可以在2020年9月7日之前申请税务抵扣，而不会产生管理费用或罚款。在此日期之后付款将无法抵税。

$150,000即时资产抵消

在本财政年度，即时资产注销可让符合条件的企业在即将到来的纳税申报表上立即扣除成本最高为15万澳元的资产。审查您的债务人（Review your debtors ）

审查您的债务人并注销任何无法收回的债务。这些债务将在您注销的那一年从您的收入中扣除，无论您开具发票的年份如何。审查您的企业结构 （Review your business structure）

查看您的业务结构和个人资产，以及您的投资地点。一些结构能够利用降低或限制税率。例如，公司结构的所得税税率上限为27.5％，如果您的投资产生了可观的收入，这可能会有很大的不同。

与ATO协商

努力履行税收义务的企业应联系ATO讨论延期付款，更改PAYG季度税收分期或将其GST报告周期从季度更改为每月，以更快地获得GST退款。

企业可以通过将发票日期推迟到6月30日之后，将本财政年度的应税收入的税款延迟支付，以使来自付款的收入直到下一个财政年度才被征税。

预付您的费用（pre-pay your expenses）

在您仍处于本财政年度的情况下，预先支付下一财政年度的一些费用。这可以是您的投资房产的利息，租金，保险和任何专业协会的订阅之类的东西。在当前纳税年度中，最多可扣除来年的12个月费用。

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02个人Individuals
在家工作花费抵扣（work from home deductions）

可扣除的运行费用包括：公用事业，如暖气，制冷和照明。您工作区的清洁费用。工作电话的移动电话或固定电话费用。互联网连接计算机耗材和文具，家庭办公设备和家具的维修费用。家用办公设备，计算机，家具和配件的折旧。如果价格低于$300，则可以要求购买小型资本物品，例如计算机（为在家工作而购买）。如果成本超过$ 300，则可以扣除价值的下降。

ATO引入了一种新的 “捷径方法（short cur method）” ，由于COVID-19，您可以在家工作的每小时每小时收取80 cents的额外运行费用。该快捷方式将于2020年3月1日至2020年6月30日生效。您必须保留工作时间记录，例如时间表或名册，以作为证明。如果您仅在家中执行最小的工作任务，例如偶尔检查电子邮件或接听电话，则您没有资格进行扣除。要申请扣除，您必须在提交即将到来的2019-20年度纳税申报单时在索赔中注明 “每小时COVID费率” 。

当然，您依然可以选择使用现有的计算方法从住房支出中扣除工作费用。比如实际成本法(the actual cost method) ：个人通过保留一份详细记录您家庭运行费用的工作部分的日记，来索取上班所产生的运行费用的实际部分。这可以包括支持您的索赔的收据和文件。固定费率方法 (The fixed rate method）：可以要求每小时工作52 cents的固定费率。这适用于电费和家具费用的下降，但与工作相关的实际费用部分必须计算为电话和互联网费用，办公设备，计算机耗材和文具的折旧。除非您有永久性的家庭办公室，否则无法索取租金，抵押和保险等费用。

资本损失（Capital loss）

出售业绩不佳的资产（例如股票），可能使您带来税收损失，可以抵消整个财政年度的任何资本收益(Capital gain)。养老金优惠供款（Concessional contributions tosuper）

优惠性养老金供款是您的养老金的税前供款。它们包括雇主供款，薪金牺牲付款和您要求扣除的个人供款。2019-20财年所有年龄段的优惠供款上限为$ 25,000。

从2018年7月1日起，上一个财政年度的6月30日的退休金总余额少于500,000澳币的个人可以将未用的优惠供款额度代入到下一年，使当年的总优惠养老金供款额度超过$25,000。优惠性养老金供款的税率为15％。高收入的个人可能还需要缴纳Div 293税（这是一项针对当年个人收入和养老金供款总额超过25万澳币的附加税）。养老金非优惠供款（Non concessional contributions tosuper）

非优惠性养老金供款是指从税后收入中拨入养老金。它们包括个人或其配偶向养老金作出的供款，而这些供款不能用于抵税目的。2019-20财年的年度非优惠供款上限为$100,000澳币. 只要三年不超过$300,000澳币，即使每年超过$100,000额度，也不会违反供款上限。

除非超出上限，否则非优惠性供款并不需要缴税.