退休规划（Retirement Planning) 系列(三）- Self Managed Super Fund

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SMSF简介

养老金一直是大部分普通人所依赖的主要的退休收入来源。因此，在您退休前，政府是不允许您将养老金里的资金拿出来作为个人享用的，但允许符合条件的个人或者几个人通过建立自我管理养老金（Self-managed Superannuation Fund）进行管理，投资和购买保险等，为自己退休后的生活做准备。

SMSF最多可以有6个成员，他们可以是朋友或家人。大多数SMSF具有两个或多个成员。而作为成员，可以是基金的受托人，或者可以是受托公司的管理者。无论哪种情况，SMSF的成员都要负责管理这笔资金。

建立SMSF的唯一目的是为退休成员及其死亡受益人提供经济保障。SMSF有自己的税号（TFN），澳大利亚企业编号（ABN）和交易银行帐户，这使SMSF能够接收进款，进行投资并支付各种费用。SMSF的所有投资均以养老金的名义进行，并由受托人控制。

成立SMSF的优势

对于投资的直接控制和更多的选择性

– 大多数SMSF将允许您进行下列资产的投资：

1. 股票

2. 基金

3. 定期存款

4. 不动产（商业或住宅）

5. 黄金，白银和其他实物商品

6. 艺术品等收藏品（有严格要求）等

SMSF的好处还包括为投资目的而在您的基金内灵活借贷的能力。另外，一些小型企业所有者可能出于包括资产保护，继任计划和租约安全性等原因，将其不动产保留在SMSF中。

投资灵活性

SMSF成员在获取和出售其投资时也具有更大的灵活性，例如随着市场状况的变化，您可以通过调整投资组合快速做出反应，而不是被动的等待养老金公司做出反应。

汇集资金池

SMSF的另一个好处是可以与其他五位成员汇集资金以达到共享资源。增加的资金池可能使您的SMSF扩展和获得更多的投资机会和选择。

遗产规划

SMSF为您的遗产规划需求提供了极大的灵活性。如果该SMSF的Trust Deed允许，则SMSF成员可以做出具有约束力的死亡受益人提名，这与许多养老金公司不同，后者要求每三年更新一次具有约束力的死亡受益人的提名。此外，SMSF成员在指定如何支付死亡抚恤金方面具有更大的灵活性。

SMSF还可以通过对受托公司的管理者进行更换，交由家庭其他成员来打理，达到顺利变更SMSF托管者的目的。

合理避税

– SMSF可以进行以下操作达到合理避税的目的：

1/3 Discount for 增值税（Capital gain tax）– SMSF 享有1/3的增值税税务减免。
工资牺牲计划（Salary sacrifice) – 您可以与您的雇主协商，将部分的工资收入转换成养老金直接打入您的养老金账户。这样操作可以节省您的个人所得税的税额，并增加养老金的储蓄额度，但养老金要付15%的所得税。包括同时，增值税（Capital gain tax的部分享有1/3的折扣。
可抵税税后贡献(Tax-deductablePersonal contribution) – 您可以将税后的多余资金转入您的养老金账户。您可以用这些资金来抵个人所得税。但同时这笔资金需要缴纳15%的养老金所得税。
增加您配偶的养老金 – 如果您的配偶的税收入低于$40,000每年，并且您为您的配偶缴纳额外的养老金，您将会有最多$540taxoffset，用来减少您当年的所得税。
企业可以为企业主最大化养老金支付额度，达到为企业减税的目的等。
您退休后SMSF所产生的收入是免税的。

SMSF的责任和风险

做为SMSF的管理者您将对SMSF的决定承担责任并且要遵守相关的养老金法规。SMSF还具有严格的管理义务，要求您维护记录，提供财务报表，填写纳税申报表并进行独立审计。因此，许多受托人聘请SMSF专家来帮助他们管理会计，审计和税务报告，并提供财务和投资建议。

可能的风险包括：

迅速积累养老金的7种方法

工资牺牲计划（Salary sacrifice)
个人税后贡献（Personal contribution), 上限 $100,000/每年每人
可抵税税后贡献(Tax-deductable Personal contribution),
政府补贴（Government contribution), pay $1,000 get $500,income up to $37,697 -$52,697
更多的家庭成员或者朋友加入同一养老金
将所有的养老金账户统一转入一个养老金账户管理
增加您配偶的养老金 (up to $540 tax offset if income below$37,000, if >$40,000, no longer eligible for tax offset)